06/27/2022

Мы изучили особенности нового налогового спецрежима — автоматизированная УСН — который начнет действовать в пятницу, 1 июля, и хотим поделиться, почему  этот вариант подойдет не всем.

Объект налогообложения и ставка налога

Как и при обычной УСН, плательщики на автоматизированной УСН смогут выбирать объект налогообложения:

1. доходы — тогда ставка налога будет 8%;
2. доходы минус расходы — ставка 20%.

Для тех, кто выберет второй вариант, будет минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придется платить, даже если по итогам года:

• компания окажется убыточной;
• бизнес получит доход, равный нулю;
• налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимальной планки.

Кто может применять АУСН

Компании и ИП, зарегистрированные в экспериментальных регионах и соблюдающие условия:

• Средняя численность работников в месяц — не более пяти человек. Считаются и работающие по трудовому договору, и по договору ГПХ. Все работники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только на карточку.
• Доходы бизнеса за год не превышают 60 млн. рублей.
• У фирмы нет филиалов и обособленных подразделений.
• Доля участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25%.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн. рублей.
• Расчетный счет открыт в банке, включенном в специальный реестр. Пока что ФНС утвердила следующий список:

•  «Сбербанк»;
• «Альфа-Банк»;
• «ВТБ»;
• «Промсвязьбанк»;
• «Модульбанк»;
•  «АК БАРС» Банк.

Кому АУСН не подойдет

• Банки, микрофинансовые и страховые организации.
• Иностранные компании.
• Инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды.
• Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
• Нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие.
• Некоммерческие организации.
• Частные агентства занятости.
• Крестьянские фермерские хозяйства.

Полный список указан в статье 3 закона об АУСН (ФЗ от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

Как считать и платить налог на АУСН

Самостоятельно бизнесу ничего считать не придется — за него это сделает налоговая инспекция. Она будет получать сведения о доходах и расходах:

• через онлайн-кассу;
• из банка;
• от самого плательщика через его личный кабинет, если доход получили без кассы и не на расчетный счет. Сведения о таком доходе нужно ежемесячно передавать в налоговую через личный кабинет.

ИФНС рассчитает налог и пришлет уведомление в личный кабинет до 15 числа. Сам налог нужно уплатить до 25 числа следующего месяца.

АУСН и страховые взносы

Компании и ИП на АУСН не платят за работников взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. По ним установлены нулевые тарифы. 

Однако, работники от этого никак не пострадают: деньги, которые недополучат ПФР, ФФОМС и ФСС, им компенсирует федеральный бюджет. 

Первоначально эксперимент с АУСН будут тестировать в четырех субъектах: в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.