12/26/2018

Старший консультант компании Statera Veris Анастасия Кострова поделилась своими рассуждениями и практическим опытом на тему "налоговых каникул" для Индивидуальных предпринимателей.

Материал опубликован в онлайн-журнале "Деловой мир".

Услышав где-то, что у ИП наступают «налоговые каникулы», многие предприниматели радостно регистрируются. А после очень удивляются, когда узнают, что «каникулы» не для всех.

Разберемся в понятии «налоговых каникул»: что, для кого и когда.

"Налоговые каникулы" - это льготный период, в течение которого предприниматель применяет налоговую ставку в размере 0 %, то есть фактически освобожден от уплаты налога. Налоговая льгота распространяется на:

• налог, уплачиваемый в связи с применением Упрощенной системы налогообложения (УСН) с любым объектом налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»);
• налог, уплачиваемый в связи с применением Патентной системы налогообложения (ПСН).

В случае применения УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» в период

действия «налоговых каникул» минимальный налог также не уплачивается.

При этом предприниматель, получивший право на нулевую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с использование УСН или ПСН, не освобожден от обязанности уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, страховые взносы и НДФЛ за наемных работников и сдавать необходимую отчетность в государственные органы.

Предприниматель сможет воспользоваться «налоговыми каникулами», если отвечает определенным требованиям:

1. ИП открывается впервые. Если существующее ИП будет закрыто, а открыто новое, то в льготе будет отказано.
2. Деятельность ИП связана с одной из трех сфер: производственной, социальной, научной.
3. Доля таких видов деятельности должна составлять не менее 70% от общей суммы дохода.
4. Средняя численность работников (с учетом договоров ГПХ) предпринимателя не более 15 человек.
5. Региональными властями также могут вводиться дополнительные требования:

• по количеству сотрудников;
• по предельному доходу в год;
• по видам деятельности.

Длительность «налоговых каникул» - не более двух налоговых периодов в зависимости от системы налогообложения.

Для УСН налоговым периодом является год – с 1 января по 31 декабря. Следовательно, максимальный срок применения налоговой льготы составляет 2 календарных года. Чтобы им воспользоваться, наиболее выгодно зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в январе первого календарного года. При регистрации в декабре первого календарного года, «налоговые каникулы» будут действовать только до 31 декабря следующего года.

При ПСН период налоговой льготы равен 2 срокам действия патента. Если предприниматель оформляет патент два раза сроком по 6 месяцев каждый, то в общей сложности освобождение от налога будет длиться один год. Если первый патент приобретается на 3 месяца, а второй - на 6 месяцев, период «налоговых каникул» равен 9 месяцам.

При нарушении ранее описанных требований ИП лишается «налоговых каникул». В этом случае придется уплатить налог в полном объеме в соответствии с выбранной системой налогообложения за налоговый период, в котором право на налоговую льготу было утрачено.

Принимая во внимание тот факт, что налоговая ставка в размере 0% для отдельных категорий ИП на УСН и ПСН согласно закону установлена до 31.12.2020, остается все меньше времени, чтобы использовать данный льготный режим.

Чтобы получить льготу, выполните следующие шаги:

• Выясните вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем конкретном регионе;
• Узнайте конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
• Подайте уведомление о применении УСН или приобретите патент.

Источник: https://delovoymir.biz/nalogovye-kanikuly-dlya-ip-v-2019-godu.html